Trong những năm gần đây, các hình thức kiếm thu nhập mới như làm freelancer, bán hàng online, KOL/Influencer đã trở nên phổ biến. Tuy nhiên, cùng với sự phát triển bùng nổ này, cơ quan thuế đang ngày càng siết chặt quản lý. Từ năm 2026, nhiều thay đổi quan trọng sẽ tác động trực tiếp đến nhóm đối tượng này.
LƯU Ý QUAN TRỌNG
Bài viết này cung cấp thông tin tham khảo về các thay đổi trong chính sách thuế từ năm 2026. Do chính sách thuế có nhiều điểm phức tạp và có thể có thay đổi, bổ sung trong quá trình triển khai, chúng tôi khuyến nghị bạn nên xác minh lại thông tin với cơ quan thuế địa phương để nhận được hướng dẫn chi tiết và phù hợp nhất với tình hình cụ thể của mình. Hoặc bạn có thể liên hệ với các dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp như THtax để được hỗ trợ toàn diện.
Freelancer: Từ "Vùng Xám" Đến Quản Lý Chặt Chẽ
Ngưỡng Doanh Thu Phải Nộp Thuế
Theo quy định hiện hành và Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025:
Dưới 500 triệu đồng/năm (khoảng 41,6 triệu/tháng):
- Được MIỄN thuế TNCN và VAT từ năm 2026
- Vẫn phải kê khai doanh thu một lần/năm (chậm nhất 31/01 năm sau)
- Cần đăng ký mã số thuế cá nhân
Từ 500 triệu đến dưới 3 tỷ đồng/năm:
- Phải nộp thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu
- Được giảm trừ 500 triệu đồng trước khi tính thuế
- Kê khai theo quý (4 lần/năm)
Trên 3 tỷ đồng/năm:
- Áp dụng phương pháp tính thuế theo thu nhập (doanh thu trừ chi phí)
- Phải có sổ sách kế toán
- Kê khai theo quý, quyết toán năm
Trường Hợp Được Khấu Trừ 10% Tại Nguồn
Nếu freelancer làm việc cho tổ chức/doanh nghiệp:
- Thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên: bị khấu trừ 10% thuế TNCN
- Nếu có cam kết mẫu 08/CK-TNCN (thu nhập chưa đến ngưỡng phải nộp thuế): tạm thời không bị khấu trừ
- Cuối năm vẫn phải quyết toán nếu tổng thu nhập vượt ngưỡng
Freelancer Nhận Thu Nhập Từ Nước Ngoài
Ví dụ: Lập trình viên nhận thu nhập qua Upwork, PayPal từ khách hàng nước ngoài
- Vẫn phải kê khai và nộp thuế TNCN nếu là cá nhân cư trú tại Việt Nam
- Quy đổi ngoại tệ sang VND theo tỷ giá mua vào của ngân hàng
- Các nền tảng như Google, Facebook, Upwork không khấu trừ thuế → phải tự kê khai
- Thời hạn: Quyết toán trước 30/03 năm sau
Người Bán Hàng Online: Cách Mạng Quản Lý Thuế Từ 2025-2026
Sàn TMĐT Khai Và Nộp Thuế Thay Từ 01/7/2025
Đây là thay đổi lớn nhất theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP:
Các sàn phải khấu trừ và nộp thuế thay:
- Shopee, Lazada, TikTok Shop, Tiki, Sendo
- Facebook Marketplace (nếu có chức năng thanh toán)
Mức thuế sàn khấu trừ tự động:
- Thuế VAT: 1% (hàng hóa), 5% (dịch vụ), 3% (vận tải)
- Thuế TNCN: 0,5% (hàng hóa), 2% (dịch vụ), 1,5% (vận tải)
- Nếu không xác định được: áp dụng mức cao nhất
Ý nghĩa:
- Người bán không cần tự kê khai, nộp thuế nữa (sàn làm thay)
- Thuế được trừ tự động mỗi khi có giao dịch thành công
- Giảm đáng kể thủ tục hành chính
Bán Hàng Ngoài Sàn TMĐT
Nếu bán hàng qua Facebook cá nhân, Zalo, website riêng (không qua sàn):
Vẫn phải tự kê khai và nộp thuế:
- Đăng ký mã số thuế 13 số (đuôi 888) dành cho TMĐT
- Kê khai qua cổng: https://canhantmdt.gdt.gov.vn
- Sử dụng tài khoản VNeID mức độ 2
Ngưỡng miễn thuế: Dưới 500 triệu đồng/năm (từ 2026)
Kết Nối Dữ Liệu Và Giám Sát Chặt
Từ 2025-2026, cơ quan thuế đã:
- Kết nối cơ sở dữ liệu với Bộ Công an (dữ liệu dân cư)
- Phối hợp với Ngân hàng Nhà nước kiểm soát thanh toán
- Yêu cầu sàn TMĐT cung cấp thông tin doanh thu, tài khoản hàng quý
- Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: bắt buộc thành lập doanh nghiệp (Nghị định 70/2024/NĐ-CP)
Rủi ro: Không còn "trốn" được như trước. Nếu không kê khai, dễ bị phát hiện và xử phạt.
KOLs, Influencers, Content Creator: Quản Lý Ngày Càng Chặt
Thu Nhập Từ Quảng Cáo, Tài Trợ
KOLs trên Facebook, TikTok, YouTube, Instagram thuộc diện:
- Thu nhập từ sản phẩm, dịch vụ nội dung thông tin số
- Phải kê khai và nộp thuế như hộ kinh doanh
Các khoản thu nhập chịu thuế:
- Tiền quảng cáo từ nhãn hàng
- Hoa hồng affiliate marketing
- Thu nhập từ livestream bán hàng
- Thu nhập từ YouTube AdSense, TikTok Creator Fund
- Tiền tài trợ, PR sản phẩm
Cách Tính Thuế Cho KOLs
Nếu hợp tác với doanh nghiệp trong nước:
- Thu nhập từ 2 triệu đồng/lần trở lên: bị khấu trừ 10% thuế TNCN
- Doanh nghiệp khấu trừ thuế trước khi chi trả
- KOL nhận tiền đã trừ thuế
Nếu nhận thu nhập trực tiếp từ Google, Facebook, TikTok:
- Các nền tảng này không khấu trừ thuế tại Việt Nam
- KOL phải TỰ kê khai và nộp thuế
- Quy đổi USD sang VND theo tỷ giá ngân hàng
Áp dụng ngưỡng miễn thuế từ 2026:
- Dưới 500 triệu/năm: MIỄN thuế (nhưng vẫn phải kê khai)
- Trên 500 triệu/năm: Nộp thuế theo quy định
Xu Hướng Quản Lý Mới: Công Nghệ Và Liên Thông Dữ Liệu
Cổng Thông Tin Điện Tử Chuyên Biệt
Bộ Tài chính đã triển khai:
- Cổng dành cho nhà cung cấp nước ngoài (Google, Facebook, TikTok đã nộp hơn 20.000 tỷ đồng từ 2022-2024)
- Cổng dành cho cá nhân TMĐT: https://canhantmdt.gdt.gov.vn
- Hệ thống tra cứu, kê khai online 24/7
Tài Khoản Ngân Hàng Phải Khai Báo
- Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh phải khai báo tất cả tài khoản ngân hàng liên quan đến kinh doanh
- Cơ quan thuế có quyền yêu cầu ngân hàng cung cấp thông tin giao dịch
- Thanh toán không dùng tiền mặt được ưu tiên để tránh thất thu
Xử Phạt Nghiêm Khắc
Vi phạm đăng ký: Phạt 5-20 triệu đồng
Vi phạm kê khai:
- Không kê khai hoặc kê khai sai: Phạt 1-3 lần số thuế trốn
- Trốn thuế từ 100 triệu trở lên: Có thể bị truy cứu hình sự
Vi phạm hóa đơn (Nghị định 310/2025/NĐ-CP):
- Không lập 1 hóa đơn: 1-2 triệu
- Không lập 50 hóa đơn trở lên: 60-80 triệu
Lời Khuyên Cho Freelancer, Seller Online Và KOLs
1. Đăng Ký Mã Số Thuế Ngay
- Không đợi đến khi cơ quan thuế "gõ cửa"
- Đăng ký online qua cổng thuế điện tử
- Chuẩn bị CCCD, tài khoản VNeID mức độ 2
2. Ghi Chép Thu Nhập Đầy Đủ
- Lưu chứng từ thanh toán, hợp đồng
- Ghi chép doanh thu hàng tháng
- Screenshot các khoản thu từ nền tảng quốc tế
3. Khai Báo Trung Thực
- Không cố tình khai giảm doanh thu
- Với hệ thống liên thông hiện nay, dễ bị phát hiện
- Khai đúng giúp tránh rủi ro pháp lý
4. Tận Dụng Ưu Đãi Từ 2026
- Nếu doanh thu dưới 500 triệu/năm: được miễn thuế
- Nhưng vẫn cần kê khai để có căn cứ pháp lý
- Chuẩn bị chứng từ chi phí nếu muốn tính thuế theo phương pháp trừ chi phí
5. Tham Khảo Ý Kiến Chuyên Gia
- Luật thuế thay đổi nhanh và phức tạp
- Tham khảo đơn vị tư vấn thuế uy tín
- Tránh rủi ro vi phạm do hiểu sai quy định
Đại Lý Thuế THtax Đồng Hành Cùng Freelancer, Seller Online Và KOLs
Với sự thay đổi lớn trong quản lý thuế đối với các hình thức kinh doanh mới, freelancer, người bán hàng online và KOLs cần hiểu đúng – kê khai đúng – tối ưu nghĩa vụ thuế để tránh rủi ro.
Đại lý thuế THtax sẵn sàng hỗ trợ:
- Tư vấn đăng ký mã số thuế cá nhân, mã số thuế TMĐT (đuôi 888)
- Hướng dẫn kê khai thuế trên cổng điện tử cho từng trường hợp cụ thể
- Tư vấn lựa chọn phương pháp tính thuế phù hợp (theo doanh thu hay theo lợi nhuận)
- Hỗ trợ xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn giảm
- Tư vấn xử lý thu nhập từ nước ngoài (Google AdSense, Facebook, TikTok, Upwork...)
- Thực hiện kê khai, quyết toán thuế đúng quy định, đúng thời hạn
- Hỗ trợ giải quyết các vấn đề phát sinh với cơ quan thuế
THtax cam kết cập nhật kịp thời – chính xác – bám sát quy định pháp luật, giúp khách hàng an tâm tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế.
Hệ Thống Văn Phòng
🔹 Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi
🔹 VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai
🔹 VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội
CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX
📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM
📞 0934 518 268 – 0918 774 497
Hệ thống văn phòng :
🔹Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh
🔹VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng
🔹VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi
🔹VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh
🔹VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai
🔹VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
🔹VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội
CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX
📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM
📞 0934 518 268 – 0918 774 497