Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) sửa đổi với những thay đổi đáng kể, hứa hẹn mang lại lợi ích thiết thực cho hàng chục triệu người lao động. Đây được đánh giá là bước đột phá quan trọng trong chính sách thuế, giúp giảm gánh nặng thuế và nâng cao đời sống người dân.

LƯU Ý QUAN TRỌNG

Bài viết dựa trên Luật Thuế TNCN sửa đổi được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 (hiệu lực từ 01/7/2026) và Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 về mức giảm trừ gia cảnh. Một số quy định chi tiết về khấu trừ chi phí y tế, giáo dục vẫn đang chờ Chính phủ hướng dẫn. Độc giả nên theo dõi cập nhật từ cơ quan thuế hoặc tham khảo ý kiến từ đơn vị tư vấn thuế chuyên nghiệp.

 

---

 

Ba Thay Đổi Lớn Trong Luật Thuế TNCN Mới

1. Tăng Mức Giảm Trừ Gia Cảnh Gần 41%

Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh tăng đáng kể từ kỳ tính thuế năm 2026:

Giảm trừ bản thân:

- Cũ: 11 triệu đồng/tháng

- Mới: 15,5 triệu đồng/tháng

- Tăng: 4,5 triệu đồng/tháng (+41%)

Giảm trừ người phụ thuộc:

- Cũ: 4,4 triệu đồng/tháng

- Mới: 6,2 triệu đồng/tháng

- Tăng: 1,8 triệu đồng/tháng (+41%)

Ý nghĩa thực tế:

- Người độc thân thu nhập dưới 17,3 triệu/tháng: KHÔNG nộp thuế

- Người có 1 người phụ thuộc, thu nhập dưới 24 triệu/tháng: KHÔNG nộp thuế

- Người có 2 người phụ thuộc, thu nhập dưới 30,5 triệu/tháng: KHÔNG nộp thuế

2. Giảm Bậc Thuế Từ 7 Xuống 5 Bậc

Biểu thuế lũy tiến được thu gọn và nới rộng khoảng cách giữa các bậc:

 

 

Lợi ích: Bậc 1 mở rộng gấp đôi, giúp nhiều người được áp dụng thuế suất thấp nhất. Tất cả người nộp thuế đều được giảm nghĩa vụ thuế.

3. Mở Rộng Các Khoản Được Giảm Trừ

Luật mới cho phép khấu trừ thêm:

Chi phí y tế: Khám chữa bệnh cho bản thân và người phụ thuộc (phải có hóa đơn hợp lệ)

Chi phí giáo dục: Học phí từ mầm non đến đại học, chi phí đào tạo nâng cao trình độ

Chi phí từ thiện: Đóng góp cho các tổ chức từ thiện được phép hoạt động

Lưu ý: Mức trần cụ thể sẽ do Chính phủ quy định chi tiết trong thời gian tới.

Ai Là Người Hưởng Lợi Nhiều Nhất?

Nhóm 1: Thu Nhập Trung Bình Thấp (10-20 triệu/tháng)

Ví dụ: Anh Minh, độc thân, thu nhập gross 18 triệu/tháng

- Thuế cũ: 255.500 đồng/tháng

- Thuế mới: 30.500 đồng/tháng

- Tiết kiệm: 225.000 đồng/tháng = 2,7 triệu/năm

Nhóm 2: Người Có Nhiều Người Phụ Thuộc

Ví dụ: Chị Lan, thu nhập 25 triệu/tháng, có 2 con nhỏ

- Thuế cũ: 128.750 đồng/tháng

- Thuế mới: 0 đồng (KHÔNG phải nộp thuế)

- Tiết kiệm: 128.750 đồng/tháng = 1,545 triệu/năm

Nhóm 3: Thu Nhập Cao (Trên 50 triệu/tháng)

Ví dụ: Anh Tuấn, độc thân, thu nhập gross 60 triệu/tháng

- Thuế cũ: 8.340.000 đồng/tháng

- Thuế mới: 6.640.000 đồng/tháng

- Tiết kiệm: 1,7 triệu/tháng = 20,4 triệu/năm

Nhóm 4: Người Có Chi Phí Y Tế, Giáo Dục Cao

Gia đình có con học trường quốc tế (học phí 200-300 triệu/năm) hoặc có người bệnh nặng sẽ được giảm đáng kể thu nhập tính thuế khi quy định chi tiết được ban hành.

Cần Chuẩn Bị Gì Từ Bây Giờ?

1. Theo Dõi Cập Nhật Thông Tin

Luật có hiệu lực từ 01/7/2026, nhưng nhiều quy định chi tiết đang chờ Chính phủ hướng dẫn:

- Mức trần chi phí y tế, giáo dục được khấu trừ

- Thủ tục, hồ sơ khi quyết toán thuế

2. Chuẩn Bị Hồ Sơ, Chứng Từ

Để hưởng ưu đãi khấu trừ chi phí, bạn cần:

Lưu giữ hóa đơn y tế:

- Hóa đơn viện phí, thuốc, xét nghiệm

- Đảm bảo đầy đủ thông tin: tên, mã số thuế, nội dung

Lưu giữ hóa đơn giáo dục:

- Hóa đơn học phí (từ mầm non đến đại học)

- Hóa đơn khóa đào tạo, bồi dưỡng chuyên môn

- Giấy xác nhận nhập học

Sắp xếp có hệ thống: Phân loại theo tháng/năm, lưu cả bản gốc và bản scan.

3. Rà Soát Người Phụ Thuộc

- Đảm bảo danh sách đăng ký đầy đủ và chính xác

- Mỗi người phụ thuộc chỉ tính vào một người nộp thuế

- Cập nhật kịp thời khi có thay đổi

4. Trao Đổi Với Phòng Nhân Sự

Liên hệ để xác nhận:

- Công ty đã cập nhật quy định mới trong phần mềm tính lương

- Mức giảm trừ gia cảnh được điều chỉnh đúng

- Quy trình quyết toán thuế cuối năm

Câu Hỏi Thường Gặp

Luật có hiệu lực từ khi nào? Từ 01/7/2026, nhưng mức giảm trừ mới áp dụng cho cả năm 2026.

Có được hoàn thuế cho 6 tháng đầu 2026 không? Có. Khi quyết toán thuế năm 2026 (tháng 1-3/2027), bạn sẽ được tính lại và hoàn thuế nếu nộp thừa.

Cần làm gì để hưởng mức giảm trừ mới? Không cần làm thủ tục đặc biệt. Công ty tự động áp dụng, nhưng bạn nên kiểm tra lại phiếu lương.

Thu nhập làm thêm có được áp dụng không? Có. Mức giảm trừ áp dụng cho tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công.

Vợ chồng đều làm, ai được tính giảm trừ cho con? Tự thỏa thuận. Một người phụ thuộc chỉ tính vào một người nộp thuế. Nên đăng ký vào người có thu nhập cao hơn.

 

---

 

Đại Lý Thuế THtax Đồng Hành Cùng Cá Nhân Và Hộ Kinh Doanh Trong Giai Đoạn Áp Dụng Luật Thuế TNCN 2025

Với nhiều thay đổi quan trọng, Luật Thuế TNCN sửa đổi 2025 đòi hỏi cá nhân và hộ kinh doanh cần hiểu đúng – áp dụng đúng – chuẩn bị sớm để tối ưu nghĩa vụ thuế.

Đại lý thuế THtax sẵn sàng hỗ trợ:

- Tư vấn, đánh giá mức độ ảnh hưởng của Luật Thuế TNCN 2025

- Hướng dẫn tối ưu hóa giảm trừ gia cảnh, khai báo người phụ thuộc

- Tư vấn chuẩn bị hồ sơ chi phí y tế, giáo dục để khấu trừ

- Hỗ trợ xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn giảm

- Thực hiện kê khai, quyết toán thuế đúng quy định, đúng thời hạn

- Tư vấn các trường hợp đặc biệt: nhiều nguồn thu nhập, thu nhập từ nước ngoài

THtax cam kết cập nhật kịp thời – chính xác – bám sát quy định pháp luật, giúp khách hàng an tâm tuân thủ và tối ưu nghĩa vụ thuế.

Hệ Thống Văn Phòng

🔹 Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi
🔹 VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh
🔹 VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai
🔹 VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng
🔹 VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội

CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX
📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM
📞 0934 518 268 – 0918 774 497

 

Hệ thống văn phòng :

🔹Trụ sở chính: 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP. Hồ Chí Minh

🔹VPĐD tại Đà Lạt: 72 Nguyễn Công Trứ, Phường Lâm Viên - Đà Lạt, Tỉnh Lâm Đồng

🔹VPĐD tại Kon Tum: 227 Phan Đình Phùng, Phường Đăk Cấm, Tỉnh Quảng Ngãi

🔹VPĐD tại TP. HCM: 779 Huỳnh Văn Lũy, Phường Bình Dương, TP. Hồ Chí Minh

🔹VPĐD tại Gia Lai: 59 Trường Chinh, Phường An Nhơn Đông, Tỉnh Gia Lai

🔹VPĐD tại Bảo Lộc: 48/49 Phạm Ngọc Thạch, Phường 1 – Bảo Lộc, Tỉnh Lâm Đồng

🔹VPĐD tại Hà Nội: Phòng 701, Tòa nhà Kim Ánh, Số 1 ngõ 78, Phường Cầu Giấy, TP. Hà Nội

CÔNG TY TNHH ĐÀO TẠO & TƯ VẤN THTAX

📌 702/63/7 Lê Đức Thọ, Phường An Hội Đông, TP.HCM

📞 0934 518 268 – 0918 774 497