HƯỚNG DẪN CHI TIẾT VỀ KHOÁN CHI CÔNG TÁC PHÍ CHO DOANH NGHIỆP

Chắc hẳn, một trong những khoản chi quan trọng đối với mỗi doanh nghiệp là công tác phí. Để đảm bảo các khoản chi này được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế, doanh nghiệp cần tuân thủ một số quy định cơ bản sau:

1. Điều kiện để khoản chi công tác phí được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thu nhập chịu thuế (TNDN):

Theo Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính:

• Khoản chi phải liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
• Doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
• Các khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên phải được thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định về thuế GTGT.
• Khoản chi phải thực hiện đúng theo quy chế tài chính hoặc quy chế nội bộ của doanh nghiệp.

2. Áp dụng đối với các khoản chi công tác như:

• Tiền điện thoại.
• Phụ cấp đi lại, tiền xăng xe.
• Tiền thuê chỗ ở, tiền ăn trong thời gian công tác.
• Các khoản phụ cấp khác phục vụ trực tiếp cho chuyến công tác.

3. Đối với các khoản chi vượt mức quy định:

Theo Khoản đ.4 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013, nếu công ty khoán chi công tác phí, phụ cấp điện thoại, tiền ăn,... cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước, thì:

• Phần vượt mức sẽ được tính vào thu nhập chịu thuế TNCN của người lao động.

Ví dụ:

• Mức phụ cấp công tác theo quy định là 200.000 VNĐ/ngày, nhưng doanh nghiệp chi 300.000 VNĐ/ngày → 100.000 VNĐ vượt mức sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

4. Điều kiện bắt buộc để chi phí được tính vào chi phí hợp lý:

Căn cứ Điều 6 Thông tư 96/2015/TT-BTC, doanh nghiệp cần đảm bảo:

• Khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ.
• Khoản chi có liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
• Đối với khoản chi trên 20 triệu đồng, phải thanh toán qua ngân hàng, không dùng tiền mặt.

5. Trường hợp không được tính vào chi phí hợp lý:

• Chi phí vượt mức quy định nhưng không có quy chế nội bộ rõ ràng.
• Khoản chi không có hóa đơn, chứng từ hợp pháp.
• Các khoản chi phục vụ mục đích cá nhân, không liên quan đến hoạt động kinh doanh.

💡 Lời Khuyên:

• Doanh nghiệp nên ban hành quy chế tài chính nội bộ rõ ràng để đảm bảo hợp lệ khi tính chi phí.
• Kiểm tra và lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ cho các khoản công tác phí.
• Cập nhật các quy định mới nhất về thuế để tránh vi phạm và tối ưu chi phí thuế doanh nghiệp.

Hãy áp dụng các quy định này để đảm bảo doanh nghiệp của bạn thực hiện đúng nghĩa vụ thuế và tối ưu chi phí một cách hợp lý!