thtax.com - thtax.vn - thtax.com.vn

Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Theo Điều 6, Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài Chính quy định các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN để doanh nghiệp được nắm rõ (đã được cập nhật những sửa đổi theo Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015, Thông tư 119/2014/TT-BTC và Thông tư 151/2014/TT-BTC và Luật số 71/2914/QH-2013).

 

Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không phải doanh nghiệp nào cũng nắm rõ ràng. Cùng tham khảo các thông tin chia sẻ trong bài viết sau của Đại lý thuế THtax để có thêm kiến thức nhé!

 
Các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
 
Theo Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 có hiệu lực từ ngày 6/8/2015.
 
Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp đứng được đủ các điều kiện sau đây:
 
 Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến các hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
 
 Khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
 
 Khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng có lần có giá trị lớn hơn 20.000.000 đồng (đã bao gồm thuế giá trị gia tăng) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
 
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy quy định của các văn bản pháp luật về thuế GTGT.
 
Nếu mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị hơn 20.000.000 đồng mà đến thời điểm nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
 
Doanh nghiệp nếu thanh toán không có chứng từ thanh toán, không dùng tiền mặt thì phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với thành phần giá trị của dịch vụ, hàng hóa không có chứng từ thanh toán, không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp Cơ quan thuế và Cơ quan chức năng có thẩm quyền đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh khoản chi phí này).
 
Đối với hóa đơn, chứng từ mua hàng hóa dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư số 78/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành thì không cần điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này.
 
Ví dụ cụ thể về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN
 
Ví dụ:
 
- Tháng 5/2014, Công ty X có hóa đơn đầu vào là 30.000.000 đồng, chưa thanh toán. Năm 2014, Công ty X đã tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
 
- Sang đến năm 2015, Công ty X thực hiện thanh toán bằng tiền mặt.
 
  Do vậy, Công ty X phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đó vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kỳ tính thuế năm 2015).
 
- Nếu doanh nghiệp có mua hàng hóa, dịch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, có hóa đơn in trực tiếp từ máy tính tiền theo quy định của pháp luật về hóa đơn cụ thể như sau:
 
   + Nếu hoá đơn có giá trị lớn hơn 20.000.000 đồng thì doanh nghiệp căn cứ vào hóa đơn này và chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
 
   + Nếu hóa đơn có giá trị ít hơn 20.000.000 đồng và có thanh toán bằng tiền mặt thì doanh nghiệp căn cứ vào hoá đơn này và chứng từ thanh toán bằng tiền mặt để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
 
Trên đây là những thông tin chia sẻ về các khoản chi phí được trừ khi tính thuế TNDN. Nếu doanh nghiệp còn chưa nắm được vấn đề này thì hãy liên hệ ngay hotline 0913.77.44.97 hoặc đến địa chỉ 702/63/7 Lê Đức Thọ, P.15, Q. Gò Vấp, TP.HCM để được Đại lý thuế THtax tư vấn cụ thể hơn. Nhân viên kế toán chuyên nghiệp của Thanh Hạnh cam kết giúp doanh nghiệp giải quyết các thủ tục pháp lý nhanh chóng và hiệu quả nhất.